Ако оборотът ви от началото на 2026 г. надвиши 51 130 €, ставате регистрирано по ДДС лице от следващия ден, а заявлението до Националната агенция за приходите (НАП) трябва да е подадено до 7 дни. От датата на регистрация касовият апарат трябва да отчита продажбите в правилните данъчни групи (за повечето стоки група „Б“, 20 %), а бележката трябва да съдържа вашия ДДС номер. Препрограмирането се прави със сервизната фирма, затова е добре да я предупредите още преди да прехвърлите прага.
Какъв е прагът за регистрация по ДДС през 2026 г.?
От 1 януари 2026 г. действа нов текст на чл. 96, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), изменен с ДВ, бр. 115 от 30.12.2025 г. Всяко лице, установено в България, е длъжно да се регистрира, когато годишният му оборот в страната надвиши националния праг от 51 130 €.
Важната промяна е в периода. Според новия чл. 168в от ЗДДС годишният оборот се смята за календарната година, от 1 януари до 31 декември. До края на 2025 г. се гледаха последните 12 месеца. Сега броячът тръгва отначало всеки 1 януари.
Какво влиза в оборота (чл. 168в ЗДДС):
- облагаемите продажби на стоки и услуги, включително тези към фирми от други държави от ЕС;
- получените авансови плащания за такива продажби;
- някои освободени доставки, например финансови и застрахователни услуги и продажба на недвижими имоти, освен ако са само съпътстващи дейността ви.
Не влиза продажбата на дълготрайни активи, които сте ползвали в дейността си, например стар хладилник или кола на фирмата. Има и правило срещу „прехвърлянето“ на обект: ако в същия обект през годината е работило свързано с вас лице, неговият оборот за годината се добавя към вашия.
За ориентир: 51 130 € годишно са средно около 4 260 € оборот на месец.
Как да следите оборота си с отчетите на касовия апарат
Фискалното устройство (ФУ) вече пази почти всичко, което ви трябва. Според Наредба № Н-18 на Министерството на финансите (наредбата, която урежда касовите апарати) устройството отпечатва:
- дневен финансов отчет с оборота за деня по данъчни групи;
- отчет от фискалната памет за период с натрупания оборот по данъчни групи. Пуснете го за периода от 1 януари до днес и ще видите колко сте продали през годината.
Касата обаче показва само продажбите, минали през нея. Ако част от клиентите ви плащат по банков път срещу фактура, тези суми също влизат в оборота. Затова правете сравнението веднъж месечно заедно със счетоводителя. Когато натрупаният оборот стигне около 41 000 € (80 % от прага), е време да планирате регистрацията и промяната в касата.
Прехвърлихте прага: какви са сроковете към НАП?
- Ден на надвишаване. Това е денят, в който оборотът от началото на годината става по-голям от 51 130 €.
- До 7 дни. Подавате заявление за регистрация в НАП в 7-дневен срок от датата на надвишаване (чл. 96, ал. 6, т. 1 ЗДДС). Пример: ако прагът е надвишен на 10 ноември, крайният срок е 17 ноември.
- Дата на регистрация. Това е денят след надвишаването (чл. 103, т. 1 ЗДДС), независимо кога ще получите акта от НАП. От тази дата дължите ДДС за облагаемите си продажби.
- ДДС номер. Определя се с акта за регистрация и започва с „BG“ (чл. 94, ал. 2 ЗДДС).
- Фактури за междинния период. За продажбите от датата на регистрация до връчването на акта фактурите се издават не по-късно от 5 дни след връчването (чл. 113, ал. 4 ЗДДС).
Ако не подадете заявление в срок, НАП ви регистрира служебно (чл. 102 ЗДДС). Тогава дължите ДДС и за продажбите от датата, на която е трябвало да сте регистрирани. Отделно чл. 178 ЗДДС предвижда санкция от 500 до 5000 лв., около 256 до 2556 € по фиксирания курс 1,95583 (чл. 11, ал. 2 и § 5 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за въвеждане на еврото в Република България).
Какво се променя в касовия апарат след регистрация по ДДС
Данъчните групи на артикулите
Всяка продажба се регистрира в данъчна група според вида ѝ. Това важи и за нерегистрираните по ДДС търговци (чл. 27, ал. 2 от Н-18). Групите по чл. 27, ал. 1 от Н-18 са:
- „А“: продажби, освободени от ДДС, облагаеми с 0 %, както и продажби, за които не се начислява ДДС. Като нерегистриран търговец вероятно продавате всичко в тази група.
- „Б“: стоки и услуги с ДДС 20 %. Тук отиват повечето стоки в магазина и услугите в заведението.
- „В“: течни горива, продавани през измервателни средства (бензиностанции).
- „Г“: стоки и услуги с ДДС 9 %. Според чл. 66а ЗДДС това са настаняване в хотели и подобни места, книги, вестници и списания, храни за бебета и малки деца и бебешки пелени.
След регистрацията всеки артикул трябва да се прехвърли в правилната група. Ако не сте сигурни за ставката на някой артикул, попитайте счетоводителя, преди да програмирате.
ДДС номерът на бележката
Според чл. 26, ал. 1, т. 5 от Н-18 фискалният бон на регистрираните по ЗДДС лица съдържа идентификационния номер по ЗДДС. Номерът се добавя в заглавната част на бележката, до името, адреса и ЕИК.
Цените
При продажби на дребно ДДС се смята за включен в обявената цена (чл. 67, ал. 3 ЗДДС). Ако не промените цените, 1/6 от всяка продажба в група „Б“ вече е ДДС за плащане. Как да реагирате с цените е бизнес решение. Имайте предвид, че от 9 август 2026 г. до 9 август 2027 г. важи забрана за икономически необосновано повишаване на цените по Закона за защита на потребителите. Повече за нея има в статията ни за забраната за необосновано поскъпване.
Софтуерът за продажби
Ако касата работи със софтуер за управление на продажбите, данъчните групи трябва да се сменят и в него. Иначе софтуерът ще изпраща към касата старите настройки. Повече за софтуерите има в статията ни за СУПТО.
Защо промяната минава през сервизната фирма и в какъв ред
Касовият апарат се обслужва по договор със сервизна фирма. Настройките, свързани с данъчните групи и заглавната част на бележката, обикновено се променят в сервизен режим. Техникът проверява и дали артикулите, софтуерът и отчетите излизат правилно след промяната.
Препоръчителен ред:
- Щом оборотът доближи прага, уговорете със сервиза кога ще дойде техник.
- Когато прагът бъде надвишен, счетоводителят подава заявлението до 7 дни.
- Касата трябва да отчита продажбите в новите групи от датата на регистрация, тоест от деня след надвишаването. Уточнете точния ден със счетоводителя.
- Преди препрограмирането пуснете дневен финансов отчет, за да се отделят продажбите преди и след промяната.
- ДДС номерът се добавя в бележката, щом го получите с акта за регистрация.
- След промяната направете пробна продажба и проверете групата и номера на бележката.
Ако касата ви се обслужва от Юмена, свържете се с нашия сервиз, за да уговорим посещение на техник.
Какво става, ако сте издали бележки с грешна данъчна група
ДДС се дължи от датата на регистрация, независимо как е настроена касата. Ако след тази дата продажбите са излизали в група „А“, ДДС за тях пак се дължи и се смята като включен в цената. На практика той излиза от вашия приход.
Регистрирането на продажби в неправилна данъчна група нарушава чл. 27 от Н-18. Чл. 185 ЗДДС предвижда санкции за нарушения на реда за отчитане на продажбите. Какво да направите:
- препрограмирайте касата веднага;
- дайте на счетоводителя дневните отчети за засегнатите дни, за да начисли ДДС правилно;
- не сторнирайте стари бележки сами, без да сте говорили със счетоводителя.
Обратният случай: дерегистрация по ДДС
Ако сте регистрирани заради оборота (чл. 96, ал. 1), можете да се дерегистрирате по избор, когато отпадне основанието за задължителна регистрация (чл. 108, ал. 1, т. 1 ЗДДС). Ограничението е в чл. 108, ал. 5: ако сте надвишили прага през предходната година, не можете да прекратите регистрацията до края на текущата.
- Датата на дерегистрация е датата на връчване на акта на НАП (чл. 109, ал. 7 ЗДДС).
- Към тази дата дължите ДДС за наличните стоки и активи, за които сте ползвали данъчен кредит (чл. 111 ЗДДС). Сметнете ефекта със счетоводителя предварително.
- В касата всички продажби се връщат в група „А“, а ДДС номерът се маха от бележката. И тази промяна се прави със сервиза, от датата на дерегистрация.
Какво да направите сега
- Пуснете отчет от фискалната памет от 1 януари 2026 г. до днес и сравнете оборота с 51 130 €.
- Добавете продажбите, платени по банков път, и проверете общата сума със счетоводителя.
- Ако сте над 41 000 €, предупредете сервизната фирма и подгответе списък на артикулите с ДДС ставка за всеки.
- В деня на надвишаване: заявление до НАП в 7-дневен срок.
- От датата на регистрация: нови данъчни групи в касата и в софтуера.
- След акта: ДДС номер в бележката и пробна продажба.
- Решете какво правите с цените.
- Проверете дали договорът за сервизно обслужване е в сила.
Тази статия описва какво казва законът. За вашия конкретен случай (оборот, ставки, цени) се консултирайте със счетоводител.